Договор с негосударственным пенсионным фондом образец - ITAKINFO.RU

Договор с негосударственным пенсионным фондом образец

Как поменять НПФ без потери дохода?

Пенсионная реформа, в ходе которой пенсия разделилась на страховую и накопительную части, начала действовать в 2002 году. А с 2015-го в пенсионной системе появилось правило «пяти лет». Согласно ему, перевести накопительную пенсию от одного страховщика к другому без потери инвестиционного дохода можно один раз в пятилетку. Страховщиком может быть ПФР либо НПФ.

Новая норма была призвана сократить массовые переходы клиентов между пенсионными фондами и, по идее, увеличить инвестиционный доход граждан: ведь НПФ и управляющие компании теперь могли вкладывать деньги на более длительные сроки и, соответственно, больше заработать для клиентов. Однако на практике миллионы жителей России правило «пяти лет» проигнорировали: в 2015-2017 годах ПФР зафиксировал массовые досрочные переходы. В результате за эти два года россияне потеряли инвестиционный доход на сумму более 82,2 млрд рублей. А на середину 2019 года сумма потерь составила свыше 108,4 млрд рублей.

Чтобы не лишить себя дохода, который был заработан вашим страховщиком (и не уменьшать свою будущую накопительную пенсию), следует помнить о законе и не нарушать правило «пяти лет».

Что такое срочный и досрочный переход

Есть два способа сменить организацию, управляющую вашими пенсионными накоплениями: медленный, но верный – срочный; и быстрый, но требующий осторожного подхода – досрочный.

Медленно, но верно – это срочный переход. Вы направляете в ПФР заявление, и через четыре полных года (не считая тот год, в котором вы подали заявление) ваши деньги перейдут новому страховщику в полном объеме – в том числе накопленный за прошедшие годы инвестиционный доход. Подробнее о том, какие именно документы нужно подать, читайте в статье «Как перевести пенсионные накопления другому страховщику?».

Дело в том, что каждые пять лет происходит фиксинг: заработанный вашим страховщиком инвестиционный доход прибавляется к вашему пенсионному счету. С этого момента он принадлежит вам. А до истечения полных пяти лет вы можете этот дополнительный доход потерять – если воспользуетесь досрочным переходом, то есть потребуете перевести ваши пенсионные накопления новому страховщику не через пять лет, а раньше.

Таким образом, именно тот момент, когда ваш страховщик зафиксировал доход и зачислил его на ваш счет, а новая «пятилетка» еще не началась, является идеальным для перевода денег к другому страховщику (если текущий вас чем-то не устраивает).

Если же разорвать отношения со своим фондом досрочно, инвестиционный доход, заработанный с момента последнего фиксинга, будет для вас безвозвратно утерян. То есть в новую организацию перейдут только накопления – без «процентов» (накопленного инвестиционного дохода).

Вот почему досрочный – чаще одного раза в пять лет – переход совсем невыгоден будущему пенсионеру. Но решение в любом случае за вами.

Выясняем, когда вступил в силу договор с действующим страховщиком

Узнать дату подписания договора со своим пенсионным фондом можно на сайте www.gosuslugi.ru. Услуга «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР» предоставит справку о состоянии вашего счета. Из нее же можно узнать, с какого числа вас обслуживает действующий фонд. Эту информацию можно также получить в личном кабинете на сайте ПФР.

Если ваш договор с НПФ вступил в силу в 2015 году или же в 2015 году вашим страховщиком на основании закона стал ПФР, фиксинг будет проводиться 31 декабря 2019 года. В этом случае для перехода к новому страховщику вы можете подать заявление в ПФР до 1 декабря 2019 года. Ваши накопления (со всем инвестиционным доходом, полученным за предыдущие пять лет) в период с 1 января по 1 апреля 2020 года будут переданы в новый фонд (ПФР или НПФ) – вы ничего не потеряете.

Когда сменить страховщика, чтобы не потерять инвестиционный доход?

Эта таблица поможет вам понять, в каком году лучше подать заявление на смену страховщика (крайний правый столбец) в зависимости от того, когда начались ваши отношения с действующим страховщиком (крайний левый столбец):

Когда лучше сменить страховщика, чтобы не потерять доход

Год вступления в силу договора с текущим фондом Год первой фиксации дохода Год второй фиксации дохода С какого года перейти в новый фонд В каком году подать заявление на перевод
2011 и ранее 2015 2020 2021 2020
2012 2016 2021 2022 2021
2013 2017 2022 2023 2022
2014 2018 2023 2024 2023
2015 2019 2024 2020 2019
2016 2020 2025 2021 2020
2017 2021 2026 2022 2021
2018 2022 2027 2023 2022
2019 2023 2028 2024 2023
2020 2024 2029 2025 2024
2021 2025 2030 2026 2025

Рассмотрим на конкретном примере: ваш действующий фонд инвестирует накопления с 2016 года (первый столбец). Доход, который он заработает за 5 лет с момента получения ваших денег, будет зачислен на ваш счет в конце 2020 года (второй столбец). Значит, уже с 1 января следующего, 2021-го года вы можете передать свои накопления вместе со всем инвестиционным доходом другому страховщику без потери этого дохода. А для этого в рассмотренном конкретном случае нужно подать в ПФР заявление на переход до 1 декабря 2020 года.

Что если при оформлении кредита предлагают перевести пенсию?

Агентами НПФ нередко выступают банки. Для НПФ это возможность расширить базу клиентов, для банков – заработать на комиссии. Обсуждая детали кредита, их менеджеры могут предложить вам «особые условия» или скидки в случае перехода в определенный фонд. Обычно это означает снижение процентной ставки по кредиту в случае оформления заявления на перевод пенсионных накоплений в «дружественный» фонд. Но даже если речь идет о «выгодном предложении», оно требует тщательного анализа. Главное – не принимать поспешных решений.

Возьмите паузу (возможно, и на несколько дней), оцените ситуацию. Попросите сотрудника банка предоставить детальный расчет ваших выгод и издержек при переводе ваших пенсионных накоплений и скидки по кредиту. Помните: досрочная смена страховщика чревата потерей накопленного инвестиционного дохода, и эта потеря может составить до одной трети вашего счета.

Сравните эффект от возможного снижения ставки по кредиту и потери части сбережений при досрочном переходе: может случиться так, что, сэкономив несколько тысяч на выплате процентов в ближайшие пару лет, вы потеряете десятки тысяч пенсионных накоплений и таким образом нанесете ущерб своей будущей пенсии. Уточните, с какого года ваши накопления хранятся у действующего страховщика, и проверьте в таблице выше, с какого года вам выгодно его сменить.

Также рекомендуем изучить информацию о доходности нового НПФ, сравнив его результаты с конкурентами и инфляцией за сопоставимый период – это можно сделать в разделе «Доходность».

Итоговое решение только за вами, но важно помнить, что деньги любят счет – и это касается не только сегодняшнего кредита, но и завтрашней пенсии.

Что такое договор об обязательном пенсионном страховании: образец для его заключения и соглашение с НПФ Сбербанка

Многие работающие люди задумываются над тем, как обеспечить собственный достаток после того, как состояние здоровья не позволит полноценно трудиться. Эффективным инструментом для этого является инвестирование накоплений на основании договора ОПС (обязательного пенсионного страхования).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-93. Это быстро и бесплатно !

Кто осуществляет обязательное пенсионное страхование?

Все отношения граждан с финансовыми организациями строятся на основе письменных соглашений. Это касается и передачи накопительной пенсии под управление коммерческой фирмы.

Сегодня подобной деятельностью занимаются негосударственные пенсионные фонды (НПФ). До перечисления средств гражданин и представитель фонда должны подписать указанный договор.

Основные аспекты составления и заключения такого соглашения регулируются положениями Закона «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998г № 75-ФЗ. В статье 36.3 указаны данные, которые обязательно должны содержаться в договоре:

  • наименования сторон;
  • реквизиты документа (номер и дата составления);
  • права и основные обязанности участников соглашения;
  • порядок из условия осуществления различных пенсионных выплат;
  • ответственность лиц;
  • порядок урегулирования споров и т.д.

О том, что такое обязательное пенсионное страхование в РФ и как его получить, читайте тут, а о системе обязательного пенсионного страхования можно узнать здесь.

Зачем и кому нужен договор ОПС?

Пенсионные отчисления любого гражданина РФ разделены на 2 части: накопительную и страховую. Средства из накопительной части передаются коммерческой организации для инвестирования, чтобы их владелец получил дополнительный доход. Порядок взаимодействия организации и человека регламентируется договором ОПС.

Документ нужен для того, чтобы закрепить правила взаимодействия сторон, создать правовое основание для перечисления и использования денежных средств.

Подписанный договор регистрируется в Пенсионном фонде России (ПФР), для целей осуществления государственного контроля за хранением и использованием данных средств.

Необходимые документы

Для составления договора гражданину необходимо представить СНИЛС и паспорт (о том, как получить или восстановить карточку пенсионного страхования — СНИЛС, читайте тут, а как узнать номер страхового свидетельства государственного пенсионного страхования и зачем это нужно, рассказано здесь). Сотрудник фонда, куда обратился человек, составит договор ОПС в соответствии с установленной типовой формой.

Также понадобиться написать заявление в ПФР. В таком обращении гражданин информирует государственную организацию о своём желании сменить НПФ. Перевод средств осуществляется в уведомительном порядке. Никаких разрешений и согласований не требуется.

Читайте также  Документы о финансовом положении организации для банка

Как его заключить?

Сначала гражданину следует решить, какому именно фонду он желает передать свои денежные средства. Для этого необходимо ознакомиться с условиями, которые предлагает конкретный НПФ своим клиентам.

Следует обратить внимание на несколько аспектов:

  • репутация организации;
  • доходность по вложенным средствам;
  • место в независимом рейтинге;
  • основные учредители организации.

Для получения дополнительной информации можно связаться с представителем фонда.

После этого лицо направляется в офис НПФ, где находятся его накопления на текущий момент. Ему требуется письменно уведомить организацию о желании расторгнуть договор.

Далее человек приходит в офис НПФ, предъявляет СНИЛС и паспорт, подписывает подготовленные специалистом договор ОПС и заявление (о том, что необходимо знать гражданину о страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования, узнайте здесь). Больше никаких действий совершать не требуется.

Перевод накоплений осуществляется только после окончания календарного года и регистрации договора ОПС в реестре ПФР.

В течение года гражданин имеет право заключить и расторгнуть несколько договоров ОПС. В таком случае ПФР рассмотрит только 1 обращение, касающееся последнего перемещения средств.

Если у лица нет возможности лично присутствовать в офисе, то все формальности можно уладить через почту. Заявление и экземпляры соглашения будут направлены представителем НПФ заказным письмом. Человек подписывает документы и направляет их обратно, оставив у себя один экземпляр договора.

Соглашение с НПФ Сбербанка

Сбербанк имеет собственный НПФ, крупнейший в России. Договор ОПС с данной организацией составляется на основе соответствующих правил.

В соглашении есть следующие основные разделы:

  1. Общие положения, где содержится информация о сторонах соглашения.
  2. Предмет. Это деятельность по хранению и инвестированию пенсионных субсидий.
  3. Права и обязанности фонда. Организация имеет право представлять интересы гражданина перед компанией, уплачивающей пенсионные взносы, а также направлять часть полученного дохода на обеспечение своей деятельности (что такое страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?).

НПФ обязан осуществлять учёт имеющихся средств, информировать другую сторону обо всех изменениях в правилах страхования, предоставлять сведения о состоянии пенсионного счёта и т.д.
Права и обязанности гражданина. Человек может требовать от НПФ исполнения условий соглашения, обращаться за информацией о своём пенсионном счёте, получать деньги в предусмотренных законом случаях.

Лицо обязано представлять фонду документы и сообщать сведения, которые влияют на назначение пенсии. Например, о возрасте, месте жительства, гражданстве и другие.

  • Учёт и инвестирование средств. Вложение денег происходит на основании положений федерального законодательства. Основным правовым актов в этой сфере является Закон № 111-ФЗ от 24.07.2002 г. В нём содержаться основные требования к организациям, которые работают с указанными деньгами, и к операциям, осуществляемым с этими субсидиями.
  • Порядок и условия выплат. Раздел содержит правовые основания для перевода средств гражданину в рамках пенсионной субсидии, а также алгоритм действий, необходимых для этого.
  • Ответственность сторон. Лица, подписавшие договор, несут ответственность в соответствии с положениями закона.
  • Изменение и прекращение договора. Фонд может менять какой-либо пункт документа только при получении согласия другой стороны на это. Также в разделе перечислены основания для расторжения соглашения:
    • заявление гражданина о желании перевести средств в другой НПФ;
    • ликвидация фонда;
    • смерть лица;
    • аннулирование лицензии организации.
  • Срок действия. Как правило, соглашения действуют в течение неопределённого периода времени.
  • Заключительные положения.
  • Подписать соглашение можно в любом отделении банка или НПФ.

    Сроки и пошлины

    Вся процедура полностью бесплатна для гражданина. Составление договора, информирование ПФР и выполнение иных формальностей носит безвозмездный характер.

    Лицам, которые желают сменить НПФ, не следует переживать о составлении соглашения ОПС. Чаще всего этой работой занимаются сотрудники коммерческой организации. Документ формируется на основе действующего законодательства.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Тонкости заключения договора с негосударственным пенсионным фондом

    В последние годы вопросы, связанные с пенсионным обеспечением, стали все больше волновать россиян. Граждане понимают, что для обеспечения достойного уровня жизни в старости необходимо заботиться о формировании своей пенсии как можно раньше, практически с самого начала ведения трудовой деятельности.

    На сегодняшний момент единственным и действенным вариантом приумножить размер своего пенсионного обеспечения является формирование ее в негосударственных пенсионных фондах (НПФ). Молодые россияне имеют подобную возможность, благодаря механизму перевода накопительной части пенсии в данные организации.

    Бесплатно по России

    На практике это означает, что страховые взносы на пенсионное обеспечение, выплачиваемые работодателями, будут направляться как в ПФР на формирование страховой пенсии, так и в НПФ для пополнения накопительного счета.

    Кроме этого, каждый гражданин вправе самостоятельно заключить договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ и производить соответствующие взносы для дополнительного материального обеспечения в старости. Но как же выбрать надежный НПФ и на что следует обращать внимание при заключении соответствующего договора об НПО? Речь об этом и пойдет в статье далее.

    Договор с НПФ о договор о негосударственном пенсионном обеспечении

    Подписание соглашения с НПФ является юридически значимым действием, которое предполагает возникновение определенных прав и обязанностей у всех сторон договора. И, естественно, данный шаг имеет как плюсы для гражданина, так и определенные недостатки, учитывать которые необходимо еще до того, как договор об обязательном пенсионном страховании вступит в силу.

    К несомненным положительным сторонам перечисления пенсионных накоплений в НПФ следует отнести:

    1. Сохранность денежных средств. Граждане, которые перевели накопительную пенсию в НПФ, вправе не беспокоиться за сохранность сбережений. Они не могут быть как-либо удержаны или использованы фондом не по назначению. Даже в случае ликвидации организации денежные средства в полном объеме попросту вернутся в государственный пенсионный фонд.Что касается взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, то здесь клиенту важно проследить, чтобы денежные средства были застрахованы от рисков, связанных с прекращением деятельности НПФ.
    2. Возможность получения дохода. НПФ не только аккумулируют денежные средства, но и обеспечивают их прирост. Он происходит за счет вкладывания их в различные доходные проекты. Последними, как правило, выступают ценные бумаги. Инвестиционный доход может значительно увеличить размер пенсии гражданина в будущем.
    3. Открытость и прозрачность деятельности. Деятельность негосударственных пенсионных фондов законодательно отрегулирована и находится под постоянным контролем надзорных органов.

    К недостаткам заключения договора с негосударственным фондом следует отнести:

    1. Отсутствие гарантированного дохода. Денежные средства, находящиеся на счетах в ПФР, периодически индексируются, что обеспечивает хоть небольшой, но все же прирост к будущей пенсии. НПФ гарантирует лишь сохранность денежных средств, которые были перечислены в качестве страховых взносов, что не отменяет риск нулевой доходности по инвестициям.
    1. Потеря инвестиционного дохода при частых сменах НПФ. При частой смене фондов или переходе из негосударственной организации в государственную раньше, чем это предусмотрено законом, клиент лишается права на инвестиционный доход. В этой связи к выбору НПФ следует отнестись крайне ответственно.

    Можно ли перейти из ПФР в НПФ

    В соответствии с действующим законодательством гражданин, чья пенсия формируется в государственном фонде, вправе перевести накопительную ее часть в коммерческую организацию. В этих целях между НПФ и гражданином в обязательном порядке заключается договор ОПС.

    После этого застрахованное лицо должно подать заявление в ПФР по установленной форме. Сделать это можно как лично, обратившись в отделение пенсионного фонда, так и через представителя, на руках у которого должна быть соответствующая доверенность. Подать заявление необходимо до 1 декабря года подписания договора.

    Переходить из одного фонда в другой гражданам разрешено не чаще, чем 1 раз в год.

    Что нужно знать о НПФ перед заключением пенсионного договора

    Рынок негосударственного пенсионного страхования в нашей стране в последние годы значительно расширился. Организаций, предлагающих гражданам заключать договора ОПС, большое количество, и, следует отметить, не все они могут гарантировать исполнение своих обязательств перед клиентом.

    Кроме этого, зачастую под НПФ маскируются банальные мошенники. В этой связи переход из ПФР в НПФ должен быть продуманным шагом.

    Если целесообразность перевода накопительной пенсии в негосударственный фонд у гражданина не вызывает вопросов, то вполне обоснованно возникает проблема выбора организации.

    Именно поэтому перед подписанием договора следует учитывать:

    1. Рейтинги фонда. Специальными агентствами периодически формируются рейтинги лучших НПФ по таким показателям как надежность и доходность. Чем выше у фонда позиция в них, тем обоснованнее остановить свой выбор именно на нем.
    1. Реальные отзывы клиентов.
    2. Возможность последующей коммуникации с фондом. Наличие своего сайта с возможностью создания личного кабинета, что позволит отслеживать свои накопления в онлайн-режиме, развитая сеть представительств, наличие телефонной «горячей линии» являются, в определенной мере, дополнительными показателями надежности и клиентоориентированности фонда.

    Тонкости оформления и подписания документа

    Нюансы, связанные с формой, оформлением и порядком расторжения договора о негосударственном пенсионном обеспечении между гражданами и НПФ, имеют строгое нормативное регулирование. Оно основывается на положениях, предусмотренных ст. ст. 36.3 – 36.5 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» №75-ФЗ.

    В соответствии с законом в договоре ОПС обязательно должны содержаться следующие сведения:

    • данные о гражданине и НПФ;
    • СНИЛС;
    • права и обязанности подписавших договор лиц;
    • особенности выплат пенсионного обеспечения и порядок его установления;
    • особенности, связанные с выплатой денежных средств правопреемникам гражданина в случае его смерти;
    • ответственность сторон;
    • особенности, связанные с прекращением договора;
    • порядок урегулирования моментов спорного характера между сторонами;
    • реквизиты сторон;
    • печать и подписи сторон.

    Список документов, необходимых для заключения договора

    Перечень документов, которые гражданин обязан предоставить в целях заключения договора ОПС, весьма небольшой. Он включает в себя паспорт РФ и СНИЛС.

    С 01 апреля 2019 года ПФР объявил о прекращении выдачи зеленых карточек. Однако это не означает, что ранее выданные прекращают свое действие – их также можно предоставлять по месту требования.

    Если карточки нет, то для подтверждения статуса застрахованного в системе ОПС лица следует предоставлять справку из ПФР, которую можно получить как путем личного обращения в фонд, так и в электронном виде через интернет.

    Как расторгнуть договор

    Клиент вправе расторгнуть договор с НПФ без указания на то причин. Для этого необходимо направить в адрес своего фонда соответствующее заявление. Следует отметить, что установленной формы у него нет, однако в нем важно указать, куда именно следует направить денежные средства после расторжения договора. Это может быть как другой НПФ, так и ПФР.

    Если же пенсия формировалась в рамках программы негосударственного страхования, то клиент вправе, кроме вышеперечисленного, указать реквизиты своего банковского счета, куда ему будут переведены деньги, если он не желает оставлять их в пенсионной системе. Однако гражданин будет обязан уплатить НДФЛ на сумму процентов, начисленных в период действия договора.

    Формирование будущей пенсии в негосударственном пенсионном фонде – верное решение для обеспечения финансово обеспеченной старости. Однако подходить к выбору НПФ следует ответственно, тщательно изучив предложенный к подписанию договор, проверив в нем наличие обязательных пунктов и «подводных камней» в его условиях.

    Полезное видео

    Предлагаем посмотреть интересное видео по теме:

    Договор с негосударственным пенсионным фондом: отражение выплат в учете

    «Советник бухгалтера», 2007, N 9

    Законодатели в Федеральном законе от 07.05.1998 N 75-ФЗ (последняя версия в редакции Федерального закона от 16.10.2006 N 160-ФЗ) определили негосударственный пенсионный фонд (НПФ) как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

    • деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
    • деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
    • деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

    Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

    Для того чтобы организация могла перечислять деньги в фонд, она должна получить заявление сотрудников или это может быть отражено в коллективном договоре.

    Организация заключает с НПФ договор негосударственного пенсионного обеспечения — соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию (ст. 3 Федерального закона N 75-ФЗ).

    Бухгалтерский и налоговый учет

    В соответствии с п. п. 5 и 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходы организации на негосударственное пенсионное обеспечение, предусмотренные коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности. Поэтому они отражаются на счетах учета затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу»).

    Исчисленная сумма ежемесячных пенсионных взносов отражается по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению».

    Расходы организации по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с НПФ, включаются в расходы по оплате труда в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ, если:

    • НПФ имеет соответствующую лицензию;
    • применяется пенсионная схема, предусматривающая учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ и выплату пенсий при достижении пенсионных оснований;
    • договоры негосударственного пенсионного обеспечения предусматривают выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет;
    • совокупная сумма платежей не превышает 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

    Для обеспечения уставной деятельности фондов и покрытия административных расходов ст. 17 Федерального закона N 75-ФЗ на указанные цели позволяет использовать часть пенсионного взноса, но не более 3%. Тем не менее чиновники Минфина России разрешили в целях налогообложения прибыли учитывать суммы взносов на негосударственное пенсионное обеспечение полностью (Письмо Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/46). Такая позиция вполне логична, поскольку чиновники настаивают на уплате ЕСН также со 100%-ной суммы взноса (Письмо Минфина России от 05.05.2006 N 03-05-02-04/53). Из этого следует, что на сумму взносов в НПФ придется начислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

    Согласно п. 1 ст. 213.1 НК РФ, если договор заключен с НПФ, имеющим лицензию, то НДФЛ на сумму взносов не начисляется. Однако налог будет удержан с сумм пенсий в дальнейшем при их выплате. Это следует из Письма Минфина России от 24.06.2005 N 03-05-01-04/202.

    Поскольку страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»; п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184), то организация должна будет выплатить суммы данных взносов с отчислений в НПФ исходя из классов профессионального риска. Налоговым вычетом для сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения будет сумма, равная 24-кратному минимальному размеру оплаты труда (п. 21 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).

    Напомним, на данный момент МРОТ составляет 100 руб.

    Пример 1. ООО «Развитие» имеет договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. В соответствии с коллективным договором 10% от заработной платы сотрудников ежемесячно перечисляются на именные счета конкретных сотрудников.

    Договор предусматривает выплату пенсий (при наступлении пенсионных оснований) до исчерпания средств на именном счете, но в течение не менее 5 лет.

    На формирование имущества НПФ и финансирование административных расходов НПФ направляется 3% от ежемесячного пенсионного взноса. Ежемесячный фонд на оплату труду составляет 800 000 руб.

    Дебет 26 Кредит 69-2

    80 000 руб. — начислены пенсионные взносы в НПФ (800 000 x 10%);

    Дебет 69-2 Кредит 51

    80 000 руб. — уплачен ежемесячный взнос в НПФ;

    Дебет 26 Кредит 69

    20 800 руб. — начислен ЕСН (800 000 x 26%);

    Дебет 26 Кредит 69-1

    155 руб. — начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для 2-го класса профессионального риска ((80 000 — 100 x 24) x 0,2%). Налоговый вычет применяется только один раз в год, например в месяц первого платежа и далее в январе последующих лет. В остальное время платежи составят, соответственно, 160 руб.

    Расторжение договора

    Что же придется делать бухгалтеру, если организация расторгнет договор с НПФ?

    В связи с тем что полученные от НПФ денежные средства подлежат выплате сотруднику, они не являются доходом организации (ст. 41 НК РФ).

    В бухгалтерском учете поступившие от НПФ денежные средства отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 69, субсчет 69-4.

    Одновременно производится запись по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с дебетом счета 69, субсчет 69-4.

    В соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ в случае расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения взносы работодателя по такому договору, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими обложению налогом на прибыль с момента его расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами). Таким образом, в июле организация включает в налоговую базу сумму ранее перечисленных взносов. При этом в бухгалтерском учете никаких записей не производится.

    Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд) подлежат налогообложению у источника выплат.

    Таким образом, в данном случае именно НПФ обязан перечислить денежные средства организации для ее сотрудника за вычетом удержанного НДФЛ.

    Выплата сотруднику денежных средств, полученных из НПФ, отражается по дебету счета 73 в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса».

    Пример 2. ООО «Развитие» после 10 месяцев расторгло договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. Сумма накопленных средств на счете НПФ составила 800 000 руб. в виде взносов и 25 988 руб. в виде инвестиционного дохода (после вычета НДФЛ — 696 000 и 22 609,56 соответственно). Данные суммы подлежат выплате сотрудникам.

    Бухгалтер ежемесячно в течение 10 месяцев делает проводки, описанные в примере 1.

    Дебет 51 Кредит 69-2

    718 609,56 руб. — получены денежные средства из НПФ (696 000 руб. и 22 609,56);

    Дебет 69-2 Кредит 73

    718 609,56 руб. — отражена задолженность перед сотрудником по сумме, полученной из НПФ;

    Дебет 73 Кредит 50

    718 609,56 руб. — перечисленная НПФ сумма выдана сотрудникам.

    Как забрать деньги из Негосударственного пенсионного фонда: порядок действий

    Согласно закону 167-ФЗ , граждане РФ имеют право управлять накопительной частью своей пенсии путем перевода ее в некоммерческие организации – НПФ. Кроме того, застрахованные лица наделяются правом выбора НПФ.

    НПФ ( Негосударственные пенсионные фонды ) представляют собой некоммерческие структуры, которые осуществляют свою деятельность в рамках федерального законодательства и на основании лицензии, выданной ЦБ России. Обязанностью НПФ является осуществление гарантированных взносов в Агентство по страхованию вкладов величиной в 0,025% от расчетной базы.

    Граждане РФ имеют право самостоятельно выбирать НПФ, однако определить, какой именно организации доверить свои накопления, крайне сложно в связи с часто меняющимся рынком.

    Все НПФ осуществляют свою работу по одному и тому порядку с соблюдением одинаково утвержденных правил. При выявлении каких-либо нарушений, регулятор в отношении НПФ вправе применить штрафные санкции и наложить определенные ограничения. НПФ всегда руководствуются основным правом – страховщик может получить выплаты исключительно после наступления пенсионного возраста. Процедура расторжения договора с НПФ относится к стандартным, однако граждане должны изучить все детали заранее.

    Как расторгнуть договор с НПФ

    Страхователями признаются граждане РФ, которые перевели накопительную часть пенсии в НПФ. Такое право предоставляется для физических лиц с начала 2004 года.

    Чтобы досрочно перевести личные накопления в НПФ, страхователю необходимо написать заявление о досрочном переходе в НПФ и направить его в местный орган Пенсионного фонда не позже 31 декабря текущего года.

    Данный запрос подлежит рассмотрению в трехмесячный срок до 1 марта, и при положительном ответе из ПФР, до 31 марта текущего года происходит переход в НПФ. Подать соответствующее заявление можно дистанционно, то есть посредством сайтов ПФР, Госуслуги, а также при личном посещении любого МФЦ или местного отделения Пенсионного фонда России.

    Физическое лицо вправе поменять пенсионный фонд только один раз в год, при этом замена может быть произведена так: из ПФР в НПФ, из НПФ в НПФ, из НПФ в ПФР . То есть выйти из НПФ возможно, заключив договор с любым иным фондом, имеющим лицензию Центрального Банка России.

    Поводами для расторжения договора зачастую являются условия, которые содержатся в самом соглашении. К примеру, наступление условий, которые ведут к аннулированию всех обязанностей, когда человек вправе расторгнуть соглашение.

    Иногда возникают и иные ситуации, влекущие за собой допустимость расторжения договора с НПФ:

    • Надежность структуры. Так, например, не крупные организации очень часто проводят ликвидацию или реорганизацию и заносятся в специальный рейтинг надежности. То есть при выборе НПФ главным критерием считается позиция организации в таком списке.
    • Получение денежных средств клиентом напрямую зависит от прибыли организации. К примеру, компания не вызывает доверия, если установленный уровень представляет значение ниже текущей инфляции.

    Порядок возврата накоплений

    Намерение клиента вернуть денежные средства обязательно обозначается в тексте заявления отдельно. При этом необходимо указать реквизиты банковского счета для перечисления суммы. С даты составления заявления до фактического завершения процедуры должно пройти не более трех месяцев.

    Важным минусом данного действия является то, что клиент обязан оплатить НДФЛ, то есть потратить часть перечисляемых средств.

    Как происходит расторжение договора

    Для начала гражданин, который намерен разорвать соглашение с НПФ, должен детально изучить сам договор, заключенный с организацией. В некоторых случаях, особые условия в договоре не прописываются, поэтому для его расторжения достаточно только личного намерения одной из сторон.

    Далее клиент должен обязательно написать соответствующее заявление с указанием того, куда должны быть направлены денежные средства, которые находятся на его личном счете.

    Для направления имеющихся накопления применимы два варианта:

    • путем перевода накоплений на счет в другом НПФ;
    • путем перечисления денежных средств на личный счет клиента.

    В заявлении также необходимо прописать точные реквизиты счета для перечисления денег, и, если все данные будут указаны верно, то операция произойдет без сопутствующих задержек и проблем. Накопления должны быть переведены на личный счет гражданина не позднее трехмесячного периода после подачи необходимого пакета документов вне зависимости от того, на какой стадии находится процедура расторжения.

    Важно знать, что физическое лицо при подобном переводе денежных средств несет все затраты, в том числе и уплату подоходного налога, с чем сталкивается практически каждый клиент.

    Список необходимых документов для предоставления состоит из:

    1. Паспорт гражданина РФ или иной документ, подтверждающий личность заявителя.
    2. СНИЛС.
    3. При возникновении необходимости может быть запрошено поручение от другого госфонда на перевод средств.

    Помимо вышеперечисленных документов гражданин должен заполнить специальную анкету с указанием личных сведений, актуальных на данный момент. Заполнение данного документа необходимо для того чтобы в дальнейшем была предоставлена возможность заключения нового договора с другой организацией.

    Соглашение на расторжение оформляется в двух экземплярах, один из которых направляется физическому лицу.

    Иногда организация может прекратить действие документов в автоматическом режиме, например, если гражданин не выполнял прописанные в соглашении обязательства. В подобной ситуации документы теряют свою силу, а обращение с просьбой о завершении процесса не является обязательным. Все денежные средства, накопленные гражданином и находящиеся на его личном счете, переводятся по указанным ранее банковским реквизитам.

    Как распорядиться накоплениями после их получения

    Физические лица наделены правом выбора любой управляющей структуры для хранения и накопления личных денежных средств. Допустим также и обратный перевод средств в Пенсионный фонд. Для этого нужно обязательно составить договор на доверительное управление.

    Необходимые для этого документы следует направить не позже 31 декабря, воспользовавшись сайтом Госуслуги с предъявлением данных паспорта и СНИЛС. Однако полная идентификация личности возможна исключительно при посещении контролирующих органов.

    Перевести накопления с помощью портала госуслуг можно по следующему порядку:

    Для начала нужно быть зарегистрированным пользователем сайта и иметь личный профиль. При пользовании порталом впервые необходима регистрация, произвести которую без особого труда поможет удобный интерфейс системы.

    • После авторизации или регистрации на сайте необходимо найти пункт меню «Услуги».
    • Перейти на вкладку «Органы власти».
    • Затем нужно найти значок ПФР и выбрать его нажатием.
    • После этого нужно найти раздел о приеме и рассмотрении заявлений от физических лиц.
    • Далее найти «Перевод накоплений из одной управляющей компании в другую».
    • Кликнуть на кнопку о получении данной услуги.

    Если все действия выполнены верно, то на экране появится сообщение о необходимости предоставить квалифицированную электронную подпись. В следующем бланке практически все сведения о заявителе заносятся автоматически из имеющихся данных сайта. Здесь нужно только обозначить подразделение фонда, которое несет основную ответственность.

    Другим вариантом перевода накоплений является личный визит в ближайший МФЦ. В данном случае следует:

    • Составить заявление с указанием полных сведений о переводе, в том числе реквизитов, информации об обслуживающей организации на данный момент, а также данных о том, куда следует осуществить перевод средств.
    • Направить пакет документов на рассмотрение.
    • Ожидать окончания процесса.

    Таким образом, совершение перехода в новый НПФ можно осуществить без особых трудностей. Самое важное в данном процессе – это выбрать структуру, которая максимально соответствует требованиям, согласно действующему законодательству. Важно, что на официальном сайте Пенсионного фонда России в свободном доступе находится список актуальных организаций, объединенных в специальный рейтинг.

    С компанией, которую клиент считает наиболее приемлемой, заключается новый договор с предоставлением паспорта гражданина РФ и СНИЛС. Данный правовой акт вступает в силу исключительно после окончательного завершения перевода денежных средств от одной организации к другой.

    Стоит отметить, что любая замена пенсионного фонда производится с участием ПФР. Соответствующее заявление заверяется квалифицированной электронной подписью, а о том или ином решении гражданам высылается специальное уведомление.

    Новый НПФ обязан уведомить страховщика о зачисленной сумме денежных средств через 30 дней после полного завершения всех сопутствующих процессов. Данное действие необходимо для того, чтобы физическое лицо было максимально осведомлено о всех операциях, проводимых с его накопленными средствами.

    Гражданину должны также регулярно направляться уведомления о процессе инвестирования и состоянии личного счета. Выписка должна быть направлена страховщику не позже 10 дней после подачи заявления. Другие правила по-прежнему остаются неизменными и не имеют существенных отличий от действующих ранее. Клиенту остается только ожидать увеличения прибыли и наступления времени перечисления денежных средств.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: